重磅落地！离岸信托避税通道正式关闭！

7月24日，财政部、税务总局重磅发布 21 号公告，国内首次完整明确离岸信托个人所得税规则。 长期以来不少跨境商家、高净值人群的共识：把股权、资产装进开曼、BVI 离岸信托，资产看似脱离个人名下，可以递延缴税、隐匿收益。这条路，正式被堵死。

本次新规覆盖信托设立、存续、终止完整生命周期，只要你属于中国税收居民，规则统一适用。

图源：国家税务总局

✅ 阶段 1：资产装进信托的时候就要交税把股权、房产、存款等资产转入离岸信托，不再是简单 “换个地方存放”。直接视同财产转让。 计算公式：（装入当日资产市价 - 原始成本）×20% 缴纳个税。 简单理解：资产账面有增值，转入信托那一刻，增值部分就要缴税。

✅ 阶段 2：信托正常存续，不打钱给你也要年年申报缴税这是新规冲击力最大的一条！ 过去很多人的操作：信托赚到的钱一直留在境外账户，不分红、不转回国内，长期不缴税。 新规明确：无论信托收益有没有分配到你个人账户，收益都会直接穿透到委托人，每年申报，按 20% 计税。不存在 “钱放在境外不分红就不用交税”。

✅ 阶段 3：信托到期终止清算，增值收益同样缴纳 20% 个税信托到期清算、资产取出，产生的收益照常计税，形成完整征税闭环。

1. 打算移民，变更为非税收居民

1. 资产装入信托：次年 3 月 —6 月完成申报

2. 信托存续年度收益：每年 3 月 —6 月申报上一年收益

3. 信托终止、委托人身故：次月 15 日内完成申报

如果一次性缴税压力大，符合条件可以申请5 年分期缴纳税款。

公告规则追溯到 2023年1月1日。 

👉 窗口期福利：公告发布起 90 天之内，主动补报 2023—2025 年装入资产、信托收益，免收滞纳金。 

👉 2026 年开始，严格按照全新规则常态化执行；超过窗口期未主动申报补缴，后续不仅追缴税款，还会产生滞纳金，情节严重涉及逃税还会面临处罚。

很多跨境卖家搭建 BVI、开曼离岸信托，初衷就是想把店铺股权、海外营收放进信托，试图脱离个人名下、规避税务、绕过 CRS 信息交换。这套玩法行不通了。

1. 离岸信托≠避税工具

   信托本身没有取消。它原本合理功能是资产隔离、家族代际财富传承。但想单纯依靠离岸架构隐匿收入、递延纳税的灰色路径全面关闭。

2. 现有架构需要全面复盘调整

   如果你目前持有离岸信托、多层境外持股架构，建议尽快梳理：装入资产成本、历年信托收益、底层公司营收。 单纯为避税搭建的架构，需要重新评估合规风险。随着 CRS 信息交换不断完善，境外信托、境外账户信息透明度持续提高，想要隐匿资产难度越来越大。

3. 不要再轻信中介 “离岸信托免税” 宣传

   市面上不少财富机构过去过度放大信托税务优势，刻意淡化纳税义务。新政落地之后，所有税务筹划都必须建立在合规基础上。

21 号公告标志着：中国正式建立离岸信托完整税收监管框架，全球所得征税原则落到实处。 未来离岸信托回归本源：资产隔离、财富传承；不再承载逃税、隐匿资产的作用。 持有离岸信托的朋友，把握 90 天申报窗口期，尽早梳理资产情况，做好合规规划。