日本jct注册后卖家需要交税吗？日本JCT税号相关问题一文详解

作者:日本jct资讯访问量：136 2024-01-18 16:07:24

留给卖家的时间不多了！2023年3月31日前，日本国税厅要求卖家提交日本消费税（JCT）号注册申请，亚马逊也将开启注册号验证！新政即将生效，卖家要快速判断是否需要注册，对于一些有历史销售的老卖家，尤其需要注意自己注册JCT后是否需要补缴税费！针对这个问题，本文分为两个部分作出解答：

一、卖家是否需要补税

二、卖家怎么补缴税费

一、卖家是否需要补税

1、判断依据

首先，日本JCT跟欧洲VAT不同，有免消费税的1000W阈值，并不是从销售开始就要求缴税。

其次，日本JCT会根据基准期来判断企业是否有纳税义务。从基准期当年或特殊期超过阈值，到提出JCT注册申请，成为纳税企业，时间长达2年或以上。

2、四种情况分析

1）有历史销售的卖家，但历年销售在1000万日元之下

如果您是这种情况的卖家，那么恭喜您，您符合日本国税厅规定的免税企业标准，您不需要对历史销售进行补税。您可以在申请JCT是选择自愿成为纳税企业，并不需要对以往的销售进行补税。

2）有历史销售的卖家，在2021年年销售额超过1000万日元。

如果您是这种情况的卖家，那么您也不需要补税，您在2023年1月之前都符合日本免税企业标准，您需要做的是在2023年1月成为纳税企业，并在2024年2月底之前提交申报2023年的消费税，对于2023年1月之前的税金您不需要补交。

3）有历史销售的卖家，在2022年上半年销售额超过1000万日元。

同上，不需要补税，您在2023年1月之前都符合日本免税企业标准，您需要做的是在2023年1月成为纳税企业，并在2024年2月底之前提交申报2023年的消费税，对于2023年1月之前的税金您不需要补交。

4）有历史销售的卖家，但在2021年之前就已经超过了1000万日元年销售额。

这种情况，按照日本消费税法规定，卖家需要在基准期超过免税阈值第二年后一年成为纳税企业，并进行消费税的申报，如果卖家没有合规申报过消费税，原则上是违反了日本消费税法的规定，有合规需求的卖家需要进行补交。

023年10月1日起，日本消费税（以下简称JCT）合规发票留存新政将正式生效。

新政生效后，如果有企业采购需求的买家收到的发票上没有卖家的日本消费税注册号，将无法申请消费税进项抵扣。按法规规定，有义务申请JCT注册号的卖家应依法尽早提交JCT注册申请，确保自身店铺的合规运营，以及获得JCT带来的优势。

一、日本JCT税号是什么

JCT，英语全称为Japanese Consumption Tax，中文翻译叫做日本消费税。是消费者在购买商品时缴纳的一种税，不管商品是亏本还是盈利都要征收，也叫做流转税，我们可以理解为日本版VAT也就是增值税。

合规发票留存制度使买家能够在提供合规发票的情况下享受JCT税务专项抵扣。改革生效后，只有持有JCT注册号的卖家才有资格向买家开具合规发票。对于卖家而言，已申报JCT的卖家可提供包含其JCT注册号的发票。对于买家而言，带有JCT注册号的合规发票才能获得税务申报抵扣。

日本JCT税号并非强制性注册，如果卖家符合JCT税号注册义务则需要注册，若是没有，可以选择自愿注册。

日本JCT税号是一个大写英文字母+13位数字的号码，目前下号的卖家基本都为T字开头，例：T1234567890123。二、如何判断是否需要注册JCT

1、自愿注册：要成为合格的开票人，请向税务局提交“合格开票人登记申请表”，进行注册。企业一旦成为开票人，无论该企业之前是否属于免消费税申报企业，都会成为纳税经营者（即基准期销售额没有达到税务局要求的免税企业也可以自愿注册JCT）。

2、强制注册：基准期销售额达到1000万日元的(即超过免税企业的销售阈值)，需要强制进行注册JCT和消费税申报。

基准年的定义：

截至2022年，公司需要计算的纳税年度是2021年，卖家需参考两个基准年度（即2019或2020年）的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。若卖家的账户销售额在2019年或2020年前6个月超过阈值(销售额超过1000万日元)，则在2021年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。

● 个体(工商户)：基准年是从1月到12月。

● 中国公司：基准年也是从1月到12月。

● 日本公司：基准年是4月至次年3月。

基准期销售额判定：

符合以下任一条件即被视为 JCT 纳税实体，有义务按规定缴税：

● 卖家在基准年2内的应税销售额超过1,000万日元。

● 卖家在基准年2内的应税销售额不超过1,000万日元，但在基准年1上半年的应税销售额超过1,000万日元。

● 公司注册资本金在1,000万日元以上。

三、注册JCT有什么好处

目前市场上注册日本JCT税号的成本并不高，注册需要提交的资料也不复杂，卖家企业注册基本三个月内就可以下号。

并且日本当地的居民、企业都有非常强的纳税意识，在商品选购、合作这一方面都会更偏向于合规的卖家。同时亚马逊以及各大跨境平台都将上线“JCT税号一键筛选”、“JCT税号标识”等功能，这两点，对于新卖家来说都是吸引客流量的好帮手。

1、可申请亚马逊企业购专属扶持曝光页面，获取额外流量扶持，提高ASIN销量。

2、提高以企业采购为目的的订单竞争力。有税务抵扣需求的企业，将可能选择已申请JCT号、能够开具合规发票的卖家进行企业采购，申请JCT进项抵扣。超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。

3、合规申请JCT进项抵扣，多退少补。卖家可用自己的JCT号向税局抵扣并退回没有产生实际销售的货物税金。

4、更清晰的进口清关流程，卖家可以拥有清晰的进口清关流程和缴费清单（包括税费）。

5、更快速安全的清关方式与流程，有利于业务长远经营，从公司业务长远发展的角度，申请JCT号有利于快速清关，及时补充库存或上架当季新品。

6、非免税企业是强制需要注册JCT的，如果没有注册可能会面临关店的风险。

最重要的一点，就目前日本税务厅的情况来看，日本方面暂时不会对卖家企业开始历史税务纠察，且日本的海关是按照逆算法征收关税和消费税的，如果卖家在法规生效之前，都有在正常缴纳进口消费税，那日本政府是没有理由来追缴卖家的历史税金的。四、注册JCT需要什么资料

公司章程、身份证（照片）、营业执照（扫描件）、税务代理委托书（我司提供）、平台店铺销售数据、信息收集表（我司提供）。

从资料提交开始到日本国税厅受理回执，卖家企业可以在2个星期内收到法人番号证书，3个月内可以收到JCT税号证书。

JCT税号注册成功后，卖家应该将JCT税号上传至卖家所在的跨境电商平台后台，例如亚马逊，卖家上传税号后即可激活“JCT税号一键筛选功能”。并联系经理申请亚马逊企业购专属扶持曝光页面。五、注册JCT后如何进行税务申报

日本消费税的征税期原则上为一年申报一次，截止申报纳税日期为纳税期截止之日起两个月内。但是次年开始根据上一个纳税期的销售税额，实行中期申报及纳税制度。不过不同类型的纳税企业纳税期和申报会有些许不同。

① 基准期内的应税年销售额超过1千万日元阈值有义务于2年后成为JCT纳税实体的企业，或者不符合纳税义务主动成为JCT纳税实体的企业，须在纳税期开始申报缴税。

例如，2021年在日本销售额超过1000万日元，纳税期是从2023年1月1日至2023年12月31日，2024年2月28日前申报2023年1-12月的销售。

② 对于是免税企业却自愿成为纳税实体的企业。【即2021年及2021年之前在日本销售额都不超过1000万日元，2021年之后在日本销售的卖家（注册资本低于1千万日元或者注册时间在2年前的企业）】在2023年注册JCT，则纳税期是从2023年10月1日开始，2024年2月28日前申报2023年10月1日-2023年12月31日的销售即可。

例如：2021年及之前的年销售额都低于1000万日元，即使在2023年2月JCT下号，纳税期也是从2023年10月1日开始。

也就是说卖家在收到JCT税号证书后无需即时进行税务申报。不过关于税务申报这一方面卖家企业无需过于担心，我司在提供JCT注册服务时同时也包含税务申报服务的。六、如何申请JCT退税

1、注册JCT税号成为纳税实体。申请JCT退税的前提是成为纳税实体并申报税务，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税。

2、哪些项目可以申请进项抵扣？海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据（FBA费用进项票据卖家可在Amazon的税库文件下载）均可以申请进项抵扣。

3、什么叫海关逆算？发往日本的货物，在进口报关时需要提前缴纳2笔税种：进口关税与进口消费税。

未逆算前，通过跨境平台将货卖给日本消费者，由于没有本土法人公司申报，均通过第三方（货代）报关，进口后产生的销售额没有法人和申报主体，因此很多卖家并未缴纳税金，而将收取的消费税转回国内。为保证公平，日本政府实行逆算，进口环节预先收取消费税。七、皇家物流-日本JCT解决方案

皇家物流专业提供日本JCT税号注册，出口退税，报关清关等一站式解决方案。

日本海关10月1号起实行合规发票留存制度（JCT）改革，亚马逊货物需绑定日本ACP才可予以通关。空/海运逆算货物建议提前绑定ACP，避免货物到达日本当地产生通关延误（目前大阪海关备案时长是2周）。

1、已注册JCT账号且绑定ACP的客户，请在出货时与客服备注说明，并提供账号相关文件（账号登记书及税关事务人届出书）。

2、未注册或已注册JCT账号，但无ACP信息的客户也可联系我司免费注册JCT账号并免费绑定我司ACP信息（无JCP账号亦可免费绑定我司ACP信息）。八、皇家物流-日本物流解决方案

皇家物流是国内第一批专业从事跨境电商物流的企业，深耕跨境电商物流行业11年多，一直致力于为中外跨境电商、进出口贸易商、电商仓储企业以及个人客户提供专业、高效的第三方物流解决方案。